來源：稅臺

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中小微企業(yè)注意了！

2021年1月起社保費(fèi)全額征收

重點提示：

1、中小微企業(yè)注意了，社保免征和緩繳政策執(zhí)行到2020年12月底，2021年1月起應(yīng)繳納的社會保險將全額征收！

那么中小微企業(yè)社保優(yōu)惠政策是什么，請看下圖：

企業(yè)享受社保費(fèi)減免優(yōu)惠政策無需辦理任何手續(xù)，無需提供任何材料，只需按原規(guī)定申報繳納社會保險費(fèi)即可直接享受。

2、小編了解到，社保由稅務(wù)局征收后，各地社保的申報和繳納有所不同。目前北京、上海等地是當(dāng)月申報次月繳納。河北、山西、青島、廈門等地是當(dāng)月申報當(dāng)月繳納。請各位會計注意申報和繳納日期，不要錯過申報和繳費(fèi)哦。

另外，還有一些即將到期的優(yōu)惠政策，老板和會計抓緊利用剩余時間，如果能享受到的話也能為企業(yè)省一大筆錢！

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12月31日到期，明年不能享受！

需要稅務(wù)籌劃的會計趕緊看

稅務(wù)籌劃的干貨來了，速速學(xué)習(xí)，幫企業(yè)省稅，你的個人價值就水漲船高啦！

一、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。

1、月銷售額不超過10萬或季度銷售額不超過30萬，可以免征增值稅；

2、稅率優(yōu)惠。自3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3、附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收。

4、自2020年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人（其他個人除外）可以自開專票了。

納稅人如果符合條件，且客戶對票據(jù)要求不高的情況下，可以考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但必須在12月31日之前完成。

二、增值稅優(yōu)惠

1、自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

如果上述政策到期后，沒有相應(yīng)的延期政策，在12月31日后，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無償借貸行為，應(yīng)視同銷售，需按貸款服務(wù)繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率，且取的專票的不允許抵扣。

2、自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

3、疫情期間免征增值稅優(yōu)惠政策截止到12月31日。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、緩繳2020年所得稅

小型微利企業(yè)和個體工商戶在2020年辦理第三、四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，可以只申報不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月，同2020年第四季度的稅款一并繳納。

也就是說，符合條件的企業(yè)2020年三、四季度可以不預(yù)扣預(yù)繳所得稅，到2021年再扣。

2、3個減按15%征收企業(yè)所得稅的地區(qū)

（1）西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）新疆喀什、霍爾果斯

2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

（3）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)。

自2014年1月l日起至2020年12月31日止,對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。

提醒：適用上述優(yōu)惠政策的單位，12月31日前務(wù)必實時關(guān)注是否有新的政策；

如果上述政策到期后，沒有相應(yīng)的延期政策，企業(yè)需要評估一下是否繼續(xù)利用稅收洼地進(jìn)行籌劃。

四、個人所得稅優(yōu)惠

2項免征個稅收入2020年12月31日到期

五、車輛購置稅優(yōu)惠

1、自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置新能源汽車免征車輛購置稅。

2、自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

六、印花稅優(yōu)惠

自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

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新政早知道！

2021年開始的新政策！

再有1個月就2021年了，2021年的4個新政策會計們早知道為妙。

一、個稅預(yù)扣預(yù)繳方法變了！部分年累計收入不足6萬的人到手工資變多！

01 兩類納稅人，自1月起，累計扣除費(fèi)用直接按照6萬元計算

第1類：上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了個稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人

需要同時滿足以下3個條件：

第2類：按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人（如保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人）

需要同時滿足以下3個條件：

02 預(yù)扣預(yù)繳方法

在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個稅；

在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個稅。

舉個簡單例子：

張三1月份取得收入1萬元，不考慮其他費(fèi)用，則需要繳納個稅=（10000-5000）×3%=150元。

如果符合上述條件，由于張三月工資沒有超過可以直接累計扣除的6萬元，就不用預(yù)繳個稅。

03 如何申報？

采用手機(jī)APP端和電腦端申報的：

扣繳義務(wù)人在計算并預(yù)扣本年度1月份個稅時，系統(tǒng)會根據(jù)上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實際情況核對、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個稅。

采用紙質(zhì)申報的：

扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。

04 實施時間

自2021年1月1日起施行。

二、財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》

該政策只是對《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）政策的延續(xù)，執(zhí)行時間延長至2025年12月31日。

三、《財政部關(guān)于修改<財政票據(jù)管理辦法>的決定》

《決定》對《辦法》主要作了以下修改：

 1、增加財政電子票據(jù)管理內(nèi)容，明確財政電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，并對管理流程進(jìn)行規(guī)范。 

2、根據(jù)財政電子票據(jù)管理改革實踐，取消非稅收入專用票據(jù)和定額票據(jù)。

3、明確財政票據(jù)的統(tǒng)一管理，確定財政票據(jù)實行全國統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

4、深化“放管服”改革精神。刪除了證明事項、防偽專用品和收取票據(jù)工本費(fèi)等內(nèi)容，增加了財政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)為領(lǐng)用單位辦理領(lǐng)用證、領(lǐng)用票據(jù)提供便利的內(nèi)容。5、根據(jù)監(jiān)察法的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善了法律責(zé)任條款。

四、修訂《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》

修訂內(nèi)容如下：